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濱江個人稅務代理|杭州工資入賬注意事項職工工資如何入賬
發布時間: 2019/12/11
 

 

工資

一、什么是工資、薪金所得?

個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

類別

A類 正式職                    (已繳納社保員工)

B類  勞務派遣(勞務發票)     

C類  返聘已退休人員           (企業部分社保繳納,個人部分不繳納)

D類  應屆畢業學生

                          下面文章詳細講解這幾個類別

 

二、什么是勞務報酬所得?   臨時工稅率點我 詳解說明

個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

臨時工稅率點我 詳解說明    稅率很高的! 

臨時干活,不繳納社保人員,如果入賬的話按鏈接教程。


 

A類 正式職工

 

正常繳納社保的人員。

可以報銷費用,各類比例有限額詳見鏈接 --> 詳細鏈接比例 


工資條組合   


基本工資 + 餐補 + 交通補助+ 提成+(各類名目)

因為社保參保是按基本工資繳納,基本工資單即默認入賬工資


告訴財務  基本工資金額  ,就好了(即 社保參保工資)

其他差額部份按票據報銷 ,小企業確實存在丟失票據無法報銷等情況,

 

只能個人賬戶轉了。

 

 

福利發放為各類報銷發票

(職工可能有時提供不了完整的發票,或有些發票有限額做了也沒用)

例如:

企業租了一套住宅,房東不配合開具發票。

員工出差外地開不了發票。

 

B類 勞務派遣(勞務發票)

單位接受勞務派遣用工,單位不用繳納社保。勞務公司開具發票。


勞務發票一直是監管重點,很多勞務公司并沒有為名下員工繳納社保(虛構工資)然后差額納稅然后開具勞務發票問題會比較嚴重。


接受勞務派遣用工所發生的費用符合規定情形可計入工資薪金總額

 

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第三條規定:

企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:

情形1.按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;

情形2.直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

 

企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用,應分兩種情況按規定在稅前扣除:

情形1.按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用,應作為勞務費支出;

情形2.直接支付給員工個人的費用,應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用,準予計入企業工資薪金總額的基數,作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

 

 

 

C類 返聘已退休人員

 

退休人員返聘。    (持有退休證人員)

簡要說明   

個人部分社保不用繳納  

單位社保部分  要繳納

稅務社保合并之后聘用、留用的離退休人員的勞動報酬應增加參保基數繳納企業部分(個人部分因為其已退休不用繳納)

 

關于工資總額的計算口徑

  依據國家統計局有關文件規定,工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額,由計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動報酬總額包括:在崗職工工資總額;不在崗職工生活費;聘用、留用的離退休人員的勞動報酬;外籍及港澳臺方人員勞動報酬以及聘用其他從業人員的勞動報酬。

詳文件 [2007]249號稅務函 或咨詢稅務電話 已多次確認核實。

 

D類 應屆畢業學生

 

實習生    應持有學生證(或與校方簽訂協議)  產生雇傭關系,取得畢業證后就不為實習生,為試用期(試用期 可另行協議合同是否為其繳納社保)。

 

實習工資不會超過社保最低工資。  (留存學生證復印件 稅務以后備查)

切莫借用他人信息,個稅系統已全國聯網會合并計算收入的。

 

 
 
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